Arbeitsverhältnisse: Die Neuerungen zum 1. Januar 2027
Ein neues Jahr bringt auch neue Bestimmungen mit sich, die Arbeitgebende und ihre Mitarbeitenden berücksichtigen müssen. Auch wenn 2027 keine Revolution darstellt, treten zum 1. Januar doch einige Massnahmen in Kraft. Unser Partner CJE, Avocats, Conseillers d’entreprises analysiert sie in diesem Artikel.
Konkret wird 2027 insbesondere durch einen Anstieg des BVG-Mindestzinssatzes und angepasste BVG-Grenzwerte geprägt sein sowie durch den Wegfall einer Sonderregelung bei der Kurzarbeit und steigende Mindestlöhne. Für Mitarbeitende mit Wohnsitz in Frankreich beginnt das Jahr zudem mit einer ersten Meldung zum Homeoffice und dem automatischen Lohndatenaustausch.
Sozialversicherungen und Vorsorge
Beiträge: Der AHV/IV/EO-Beitragssatz bleibt bei 10,6 % des Lohns: 8,7 % für die AHV, 1,4 % für die IV und 0,5 % für die EO. Arbeitgeber und Arbeitnehmende tragen je die Hälfte, also 5,3 %.
13. AHV-Rente: Sie wird erstmals Anfang Dezember 2026 ausbezahlt. Das Parlament hat beschlossen, sie ab 2028 über eine Erhöhung der Mehrwertsteuer um 0,4 Prozentpunkte zu finanzieren, ohne die Lohnbeiträge zu erhöhen. Das Volk stimmt am 29. November 2026 über diese Mehrwertsteuererhöhung ab.
Renten: Der Bundesrat erhöht sie per 1. Januar 2027 um 1,59 % (Medienmitteilung vom 2. Oktober 2026):
- Mindestrente: CHF 1’280.- pro Monat (+ CHF 20.-);
- Maximalrente: CHF 2’560.- pro Monat (+ CHF 40.-).
Diese Erhöhung wirkt sich auf die BVG-Beträge aus, die auf Basis der Maximalrente berechnet werden.
Zur Erinnerung: Seit dem 1. Januar 2025 steigt das Referenzalter der Frauen schrittweise von 64 auf 65 Jahre, in Schritten von drei Monaten pro Geburtsjahrgang. Das Referenzalter der beruflichen Vorsorge folgt demselben Rhythmus.
Die letzte Spalte zeigt den Zeitraum, in dem der jeweilige Jahrgang sein Referenzalter erreicht.
| Femmes nées en | Âge de référence | Atteint entre |
|---|---|---|
| 1961 | 64 ans et 3 mois | avril 2025 et mars 2026 |
| 1962 | 64 ans et 6 mois | juillet 2026 et juin 2027 |
| 1963 | 64 ans et 9 mois | octobre 2027 et septembre 2028 |
| 1964 et après | 65 ans | dès janvier 2029 |
Achtung: Im Jahr 2027 erreichen zwei Jahrgänge das Referenzalter: die Frauen, die im zweiten Halbjahr 1962 geboren wurden, sowie diejenigen, die zwischen Januar und März 1963 geboren wurden.
Tipp: Wenn Ihre Verträge oder Reglemente das Ende des Arbeitsverhältnisses an das „AHV-Alter“ knüpfen, berechnen Sie das genaue Datum für jede Mitarbeiterin.
- Eintrittsschwelle: CHF 23’040.- pro Jahr (2026: CHF 22’680.-). Ein Arbeitnehmender, der zwischen diesen beiden Beträgen verdient, fällt aus der obligatorischen Versicherung heraus – ausser das Reglement sieht eine günstigere Regelung vor. Teilzeitbeschäftigte und Personen mit tiefen Einkommen sind davon am stärksten betroffen.
- Koordinationsabzug: CHF 26’880.- (2026: CHF 26’460.-). Bei unverändertem Lohn sinkt der koordinierte Lohn um CHF 420.- pro Jahr.
- Maximal anrechenbarer Jahreslohn: CHF 92’160.-
- Minimaler koordinierter Lohn: CHF 3’840.-
- Mindestzinssatz: 2 % ab dem 1. Januar 2027 gegenüber 1,25 % seit 2024. Der Bundesrat hat dies am 4. November 2026 beschlossen und ging damit über die von der Eidgenössischen Kommission für berufliche Vorsorge empfohlenen 1,75 % hinaus. Dieser Zinssatz gilt für das obligatorische Altersguthaben. Die Vorsorgeeinrichtung darf mehr gewähren, aber nicht weniger.
Der steuerliche Maximalabzug steigt auf CHF 7’373.- für Erwerbstätige mit Pensionskassenanschluss und auf CHF 36’864.- für Personen ohne 2. Säule. Eine nützliche Information, an die Mitarbeitende erinnert werden können.
Auf Bundesebene wurde für 2027 keine Erhöhung beschlossen. Die Mindestbeträge bleiben auf dem Stand vom 1. Januar 2025: CHF 215.- pro Monat für die Kinderzulage und CHF 268.- für die Ausbildungszulage. Eine parlamentarische Initiative strebt eine Erhöhung auf CHF 250.- und CHF 300.- an, finanziert über höhere Arbeitgeberbeiträge. Sie ist noch hängig. Die Kantone können höhere Beträge vorsehen.
Kurzarbeit
Bislang konnte ein Unternehmen Kurzarbeit einführen, ohne bis zu 20 Stunden an positivem Gleitzeitsaldo pro Mitarbeiter abbauen zu müssen. Am 26. November 2025 hat der Bundesrat die Arbeitslosenversicherungsverordnung (AVIV) in diesem Punkt per 1. Januar 2027 angepasst. Die Änderung betrifft die Anrechnung von Mehrstunden bei Kurzarbeit und witterungsbedingten Arbeitsausfällen: Die 20-Stunden-Toleranz fällt weg. Positive Salden müssen vorgängig kompensiert werden.
Tipp: Bei sinkendem Auftragseingang sollten Sie diese Stunden ab sofort abbauen lassen.
- Die maximale Bezugsdauer von 24 Monaten (statt 12) gilt bis zum 31. Januar 2027. Am 21. Oktober 2026 hat der Bundesrat eine schrittweise Rückkehr zu den ordentlichen Regeln im Laufe des Jahres 2027 angekündigt. Er entscheidet im Dezember über das weitere Vorgehen ab Februar.
- Die vom Arbeitgeber zu tragende Wartezeit soll ab 2028 voraussichtlich wieder von einem auf drei Tage steigen. Eine Vernehmlassung ist für das Frühjahr 2027 geplant.
- Ein Unternehmen, das innerhalb derselben Rahmenfrist während 24 Monaten ununterbrochen Kurzarbeitsentschädigung bezogen hat, muss sechs Monate warten, bevor es diese erneut beanspruchen kann. Diese gesetzliche Regelung gilt seit dem 27. September 2025 und ist bis zum 31. Dezember 2028 befristet.
Mindestlöhne und GAV
In der Schweiz haben fünf Kantone einen gesetzlichen Mindestlohn eingeführt: Genf, Neuenburg, Jura, Basel-Stadt und das Tessin.
Genf
Der Mindestlohn gilt für alle Wirtschaftszweige. Er wird jährlich an den Genfer Landesindex der Konsumentenpreise angepasst. Für 2027 beträgt er CHF 24.73 pro Stunde (+ 14 Rp.). In der Landwirtschaft und im Zierpflanzenbau liegt er bei CHF 18.17 pro Stunde (+ 10 Rp.). Der Staatsrat hat diese Beträge am 7. Oktober 2026 festgelegt.
Neuenburg
Der Mindestlohn wird jährlich an den Schweizer Landesindex der Konsumentenpreise des Monats August angepasst. Im Jahr 2026 beträgt er CHF 21.35 pro Stunde sowie CHF 18.15 in der Landwirtschaft, im Weinbau und im Gartenbau. Die Beträge für 2027 waren zum Zeitpunkt der Redaktion noch nicht veröffentlicht.
Der Mindestlohn beinhaltet gegebenenfalls den 13. Monatslohn, nicht jedoch allfällige Zuschläge für Ferien und Feiertage. Gesetzliche Ausnahmen sind vorgesehen.
Basel-Stadt
Der Mindestlohn steigt per 1. Januar 2027 von CHF 22.20 auf CHF 22.50 pro Stunde. Er muss in jedem Monat eingehalten werden: Die Auszahlung eines 13. Monatslohns gleicht einen Monat, in dem der Mindestlohn nicht erreicht wurde, nicht aus.
Jura
Der Mindestlohn beträgt seit dem 1. Juli 2024 CHF 21.40 pro Stunde. Er wird nicht automatisch indexiert: Die Regierung kann ihn den Lebenshaltungskosten anpassen. Zum Zeitpunkt der Redaktion war für 2027 keine Anpassung angekündigt.
Tessin
Ab dem 1. Januar 2027 gilt ein neuer Mindestlohn: je nach Branche zwischen CHF 20.50 und CHF 21.- pro Stunde. Der Grosse Rat hat diesen am 20. April 2026 beschlossen. In den Jahren 2028 und 2029 wird er weiter steigen.
Waadt und Wallis
Waadt: Das Prinzip eines Mindestlohns ist seit der Abstimmung vom 14. Juni 2026 in der Verfassung verankert. Die Stimmberechtigten haben die Gesetzesinitiative sowie den Gegenvorschlag jedoch abgelehnt. Daher tritt kein Anwendungsgesetz in Kraft. Der Staatsrat muss die Sozialpartner für das weitere Vorgehen zusammenrufen.
Wallis: Das Volk stimmt am 29. November 2026 über eine Initiative für einen Mindestlohn von CHF 22.- pro Stunde (CHF 18.- in der Landwirtschaft) ab. Staatsrat und Grosser Rat lehnen das Vorhaben ab.
Am 1. Januar ändert sich vorerst nichts. Am 19. Juni 2026 hat das Parlament den Vorrang der Mindestlöhne allgemeinverbindlich erklärter GAV vor kantonalen Mindestlöhnen beschlossen. Dieses Gesetz tritt vorerst nicht in Kraft. Das Referendum ist zustande gekommen: Die Bundeskanzlei stellte am 23. Oktober 2026 insgesamt 66’006 gültige Unterschriften fest. Das Volk wird entscheiden. Bis dahin gilt das bisherige Recht.
Im Bauhauptgewerbe steigen die Mindestlöhne des Landesmantelvertrags per 1. Januar 2027 durch eine erste automatische Teuerungsanpassung um 1 %. Ab demselben Datum können Unternehmen eine Arbeitszeitplanung mit konstanter täglicher Dauer wählen. Prüfen Sie die Anpassungen für 2027 bei weiteren anwendbaren GAV.
Arbeitsmarkt
Zur Erinnerung: Die Stellenmeldepflicht verpflichtet Arbeitgebende, offene Stellen in bestimmten Berufen bei den Regionalen Arbeitsvermittlungszentren (RAV) zu melden, bevor sie anderweitig publiziert werden. Eine Berufsart unterliegt der Meldepflicht, wenn die nationale Arbeitslosenquote mindestens 5 % erreicht. Die Liste ist in einer Verordnung des WBF enthalten, die jährlich aktualisiert wird. Während fünf Arbeitstagen nach der Meldung darf die Stelle nicht öffentlich ausgeschrieben werden.
Erneuter Anstieg 2027: Rund 14,7 % der Erwerbstätigen fallen unter Berufsarten, die der Meldepflicht unterstehen (gegenüber 10,8 % im Jahr 2026). Alle bereits 2026 unterstellten Berufsarten bleiben weiterhin meldepflichtig.
2027 neu meldepflichtige Berufsarten:
- Kaufleute und Verkaufspersonal im Detailhandel (Arbeitslosenquote von 5,3 %). Dies ist mit 140’946 Erwerbstätigen die grösste neu unterstellte Gruppe;
- Sicherheitspersonal;
- Baristas;
- Fachleute für strategische Planung in Politik und Wirtschaft;
- Regisseure und Produzenten von Filmen und Bühnenproduktionen.
Diese Zahlen wurden am 2. November 2026 vom Schweizerischen Arbeitgeberverband veröffentlicht. Das WBF legt die definitive Liste Ende November 2026 fest.
Für 2026 hatte der Bundesrat die Kontingente unverändert beibehalten (Beschluss vom 19. November 2025):
- Drittstaaten: 8’500 Einheiten (4’500 B-Bewilligungen, 4’000 L-Bewilligungen);
- Vereinigtes Königreich: 3’500 Einheiten (2’100 B und 1’400 L);
- Dienstleistungserbringer aus der EU/EFTA, Einsätze von über 120 Tagen pro Jahr: 3’000 L- und 500 B-Bewilligungen.
- Die Kontingente für 2027 waren zum Zeitpunkt der Redaktion noch nicht festgelegt.
Ab dem 1. Dezember 2026 ermöglicht ein neuer Artikel 32c der Verordnung 2 zum Arbeitsgesetz (ArGV 2) Ausnahmen von den Arbeits- und Ruhezeitbestimmungen in Start-up-Unternehmen. Der Bundesrat hat diesen am 28. Oktober 2026 verabschiedet.
Kumulative Voraussetzungen:
- Arbeitnehmende von Start-ups;
- spezifische Fachkompetenzen und ein hohes Mass an Autonomie;
- Kapitalbeteiligung über einen Mitarbeiterbeteiligungsplan;
- zeitlich befristete Projekte.
Ausnahmen: Gezielte Abweichungen von den Vorschriften über Arbeits- und Ruhezeiten.
Praktische Relevanz: Gering. Die Voraussetzungen sind kumulativ und betreffen einen sehr eng definierten Kreis von Mitarbeitenden. Für die meisten Arbeitgebenden ändert sich nichts.
Mitarbeitende mit Wohnsitz in Frankreich: Homeoffice und Lohndatenaustausch
Gemäss dem seit dem 1. Januar 2026 anwendbaren Zusatzabkommen zum Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Frankreich und der Schweiz ist Homeoffice steuerrechtlich auf 40 % der Arbeitszeit pro Kalenderjahr beschränkt. Temporäre Dienstreisen sind darin bis zu einer Grenze von 10 Tagen pro Jahr inbegriffen. Bis zu dieser Schwelle verbleibt das Besteuerungsrecht in der Schweiz. Darüber hinaus werden sämtliche Homeoffice-Tage in Frankreich steuerpflichtig.
In den Kantonen des Grenzgängerabkommens von 1983, darunter Neuenburg und Waadt, können die Modalitäten abweichen: Erkundigen Sie sich bei Ihrer Steuerverwaltung.
Achtung: Es gelten zwei unterschiedliche Grenzen.
- Steuern: 40 %;
- Sozialversicherung: 49,9 % gemäss der multilateralen Vereinbarung über grenzüberschreitende Telearbeit.
Seit dem 1. Januar 2026 müssen Arbeitgebende die Homeoffice-Tage und temporären Einsätze ausserhalb der Schweiz erfassen. Die erste Datenübermittlung für das Jahr 2026 erfolgt Anfang 2027. Die Modalitäten variieren je nach Kanton.
- Genf: Der Homeoffice-Anteil wird ab Januar 2027 auf der Zusammenstellungsliste der Quellensteuer (in Papierform oder elektronisch) aufgeführt. Er erscheint nicht auf dem Lohnausweis.
- Waadt: Bis zum 28. Februar 2027 muss der kantonalen Steuerverwaltung eine Bescheinigung mit Doppel für den Arbeitnehmenden vorliegen. Sie betrifft alle Personen mit Wohnsitz in Frankreich – bei Verzicht auf Homeoffice mit einem Satz von 0 %. Die Übermittlung kann über eine Swissdec-zertifizierte Software, das Webportal der Verwaltung oder per Papierformular erfolgen.
- Andere Kantone: Erkundigen Sie sich bei Ihrer zuständigen Steuerverwaltung.
Am 1. Januar 2027 tritt das Bundesgesetz in Kraft, das den automatischen Austausch von Lohndaten mit Frankreich regelt (Medienmitteilung des Bundesrats vom 19. August 2026). Konkret heisst das: Was Sie den Schweizer Steuerbehörden melden, gelangt auch an die französischen Steuerbehörden. Ein Fehler wird auf beiden Seiten der Grenze sichtbar.
- Schliessen Sie eine Homeoffice-Vereinbarung ab, die klare Rahmenbedingungen festlegt.
- Legen Sie die Homeoffice-Grenze auf 40 % fest und kommunizieren Sie die Regeln allen betroffenen Mitarbeitenden.
Führen Sie pro Mitarbeiter einen Kalender, der wie folgt unterscheidet:
- in der Schweiz gearbeitete Tage;
- Homeoffice;
- Einsätze in Frankreich;
- Einsätze in einem anderen Land.
- Überprüfen Sie die 40-%-Grenze regelmässig.
- Weisen Sie darauf hin, dass der Schweizer Arbeitgeber keine französische Steuer auf den Schweizer Lohn einbehalten darf (Art. 271 StGB). Der Mitarbeitende bleibt für seine französische Steuererklärung selbst verantwortlich.
Checkliste für den Januar
- Erfassen Sie die neuen BVG-Grenzwerte und kontrollieren Sie Löhne nahe der Eintrittsschwelle.
- Melden Sie die Löhne für 2027 an die Vorsorgeeinrichtung.
- Wenden Sie die Mindestlöhne 2027 für Genf, Basel-Stadt und das Tessin an – und den Neuenburger Betrag, sobald er publiziert wird.
- Konsultieren Sie vor jeder Stellenausschreibung die Liste 2027 der meldepflichtigen Berufsarten.
- Deklarieren Sie die Homeoffice-Anteile 2026 der in Frankreich wohnhaften Mitarbeitenden innerhalb der kantonalen Frist.
- Bauen Sie positive Gleitzeitsalden vor jedem Gesuch um Kurzarbeit ab.
- Prüfen Sie die Anpassungen für 2027 bei den anwendbaren GAV.
- Prüfen Sie die an das Referenzalter geknüpften Vertragsenddaten.